Home GeoForum Forums Geologia & Professione Geologia & Professione Fattura per ente pubblico con regime dei minimi

Salve ragazzi,
Mi scuso anticipatamente se ho sbagliato la sezione dove aprire questo post.

Io sono iscritto da poco e finalmente è arrivato il primo lavoro.

Un ente comunale mi ha contattato per una relazione geologica per la quale bisogna fare delle prove.

L'incarico lo danno a me.. mentre io mi appoggio a una ditta esterna per le indagini.
Al momento della fattura io non devo versare l'iva perché sono con il regime dei minimi. . Quindi il comune non la versera' ma l'impresa deve versarla al 21%.. in questo caso dovrei essere io a pagare l'iva all'impresa?

Se l'impresa non ha un incarico diretto, ma si tratta praticamente di un tuo subappalto è ovvio che dovrai essere tu a pagare tutto.
La legge non lo impone ma penso sia sempre meglio far fare un incarico diretto per i soggetti "terzi"

Tu, come professionista, non puoi essere pagato per un lavoro d'impresa (dovresti metterlo come rimborso spese), ma non ti conviene affatto per questioni fiscali (chiedi ad un commercialista.
Inoltre, ricorda che il professionista è pagato al netto della ritenuta d'acconto,l'impresa al lordo.

Esempio se fai € 5000 di indagini o le metti come rimborso spesa (andando incontro a problemi fiscali per il fatto che non è una prestazione professionale) o se le carichi nell'onorario sono soggette a ritenuta del 20%, ovvero l'ente di darà materialmente € 4000!
L'impresa però ne vorrà € 5000 e dovrai aborsaree di tasca tua € 1000!

Quindi ti consiglio di portare al comune i preventivi di 3 ditte, poi ilcomune di incaricherà direttamente la ditta, oppore fai un programma indagini (con relativo computo) sulla base del quale il comune farà una gara e stipulerà il contratto d'appalto con la ditta aggiuducataria.

Subappaltare significa assumersi anche le responsabilità per conto della ditta:
la ditta è in regola con i contributi previdenziali, cassa edile, Inail, piano di sicurezza, ha gli operai regolarmente assunti, ha il DURC, ecc?

Morale, non prenderti responsabilità per "conto terzi",come ti è stato implicitamente suggerito!!

Le spese non sono soggette a ritenuta. Esempio:
onorario € 1000 + cassa + iva
indagini € 4000 + iva
In fattura dovrai assoggettare a ritenuta i 1000 € e portare come "Costi sostenuti per Vs conto per indagini geologiche..." i 4000 € + iva senza specificare le voci, quindi direttamente 4840 € (che è quello che ti chiede la ditta!) scrivendo "esente ai sensi art. 15 dpr 633/72". Questo è quello che mi fa fare il mio commercialista.

p.s.: andando incontro a problemi fiscali....perchè?

Questa strada è sicuramente la migliore!

vcolax tu non sei con prestazione occasionale ma Franco! si per cui c'è molto da riflettere con sta cosa delle prestazioni occasionali o no? se non ho capito male.

Le spese non sono soggette a ritenuta. Esempio:
onorario € 1000 + cassa + iva
indagini € 4000 + iva
In fattura dovrai assoggettare a ritenuta i 1000 € e portare come "Costi sostenuti per Vs conto per indagini geologiche..." i 4000 € + iva senza specificare le voci, quindi direttamente 4840 € (che è quello che ti chiede la ditta!) scrivendo "esente ai sensi art. 15 dpr 633/72". Questo è quello che mi fa fare il mio commercialista.

p.s.: andando incontro a problemi fiscali....perchè?


Mi riferifo al vatto che,ingenuamente, si possa sommare onorario e indagini sotto la voce "onorario"
con il rischio concreto di subire la ritenuta e dover pagare (all'impresa il lordo).
Circa i "problemi fiscali": il mio commercialista consiglia di evitare questi "rimborsi spesa" perchè un professionista non può (potrebbe?) svolgere prestazioni di servizio che sono appannaggio di imprese. Pur sussistendo l'art. 15,da te citato, sostiene che è meglio limitarne (evitarne)l'uso!


Come esempio mi dice:"mica il progettista percepisce la somma del pavimentista e poi lo versa a quest'ultimo fatturandolo come "rimborso spese"?Quindi evita di farlo!

tutto qui

Sulla questione delle prestazioni occasionali dei professionisti si è già discusso qualche altra volta ed è tuttavia una questione ancora dibattuta. Per come la vedo io se sei iscritto ad un ordine professionale sei un professionista e come tale fai (faresti) quello di mestiere, quindi l'occasionalità rimane solo nel fatto che lavori saltuariamente. Ma questa saltuarietà porta a sua volta ad una sorta di concorrenza sleale: io DEVO farmi pagare anche l'iva, il saltuario no....chi sceglierà il cliente?
Ovvio che da qui si aprono scenari diversi e ognuno (ben venga) darà il suo contributo in maniera nettamente diversa dalla mia...

Sono d'accordissimo con te e infatti preferirei non mettere i "rimborsi spesa" anche perchè aumenta il "fatturato" (anche se non reale). Il problema è che per quanto riguarda il privato in genere non ha voglia (o anche capacità) di avere a che fare con più "interlocutori" e alla fine preferisce il pacchetto completo e un unico pagamento. Chi ha suggerimenti in merito o esperienze diverse è vivamente pregato di "consigliarmi" un'altra strada...che sto cercando ma non trovo. Di sicuro non quella di mettere le spese tra gli onorari
Non sono invece proprio d'accordo con l'esempio del pavimentista, questo lavoro non è funzionale alla progettazione come sono per noi le indagini. E ci sarebbe da aggiungere a riprova del contrario dell'affermazione del commercialista che in realtà molti progettisti mettevano come spesa il nostro lavoro! Soprattutto in passato, ora con i prezzi lievitati a causa delle indagini, preferiscono non far lievitare il loro onorario agli occhi del committente. L'ultima mi è successa un paio di anni fa: prezzo relazione € 800, il geometra non mi paga, chiamo il committente che mi dice che ha già pagato i 1000 € al geometra!!!

Prestazioni occasionali.
L’art. 61 del D. Lgs. 276/2003 e l’art. 4 della L. 30/2003 definiscono le prestazioni occasionali di lavoro autonomo i rapporti di durata complessiva non superiore, nell’anno solare, a 30 giorni con lo stesso committente ed un compenso complessivo annuo, percepito dallo stesso committente, non superiore a € 5.000. I professionisti iscritti agli Albi di appartenenza sono esclusi da tali prestazioni pertanto sono obbligati ad aprire la Partita Iva e rispettare i conseguenti obblighi fiscali: emissione fattura inserendo contributo alla cassa professionale (escluso collaborazioni ingg./ archh./ associazioni proff./ società ing.), esposizione Iva (ove ricorrente) e detrazione ritenuta d’acconto (ove ricorrente).